Noleggio lungo termine per partita IVA: deducibilità e IVA nel 2026

Per chi ha la partita IVA il noleggio a lungo termine ha un vantaggio in più rispetto ai privati: una parte del canone si deduce dal reddito e una parte dell'IVA si detrae. Le percentuali dipendono da chi sei e da come usi il veicolo.

Le regole sono quelle dell'articolo 164 del TUIR per le imposte dirette e dell'articolo 19-bis1 del DPR 633/1972 per l'IVA. Qui trovi un riepilogo pratico: per il tuo caso specifico confrontati sempre con il commercialista.

Le percentuali in sintesi

Professionisti e imprese: il caso più comune

Se usi l'auto sia per lavoro sia per motivi personali (uso promiscuo), il canone è deducibile al 20%. Il tetto di 3.615,20 € l'anno riguarda la parte del canone che corrisponde al noleggio vero e proprio. La quota dei servizi, come assicurazione e manutenzione, segue la stessa percentuale del 20% ma non rientra in quel tetto: per questo le società di noleggio indicano in fattura le due quote separate.

L'IVA sul canone è detraibile al 40%.

Agenti e rappresentanti di commercio

Per gli agenti di commercio la deducibilità sale all'80%, con un tetto di 5.164,57 € l'anno sulla quota di noleggio. L'IVA è detraibile al 100%, perché l'auto è considerata essenziale per l'attività.

Auto assegnata ai dipendenti

Se l'azienda assegna l'auto a un dipendente in uso promiscuo per la maggior parte dell'anno, il costo è deducibile al 70% senza tetto. Il dipendente paga in busta paga un fringe benefit, calcolato in base al tipo di alimentazione: le auto elettriche e ibride plug-in hanno un fringe benefit più basso.

Veicoli commerciali e beni strumentali

I veicoli commerciali (furgoni con omologazione N1) usati per l'attività sono di norma beni strumentali: canone deducibile al 100% e IVA detraibile al 100%. Lo stesso vale per i veicoli senza i quali l'attività non si potrebbe svolgere, come le auto delle scuole guida o dei noleggi con conducente.

Un esempio pratico

Un libero professionista noleggia un'auto con un canone di 500 € al mese IVA esclusa, cioè 6.000 € l'anno. Se la quota di noleggio è 4.200 € e la quota servizi 1.800 €:

• quota noleggio deducibile: 20% di 3.615,20 € (il tetto), cioè 723 €;
• quota servizi deducibile: 20% di 1.800 €, cioè 360 €;
• totale deducibile: circa 1.083 € l'anno, più il 40% dell'IVA detraibile.

I numeri cambiano da contratto a contratto: nel preventivo ti indichiamo la ripartizione tra quota noleggio e quota servizi.

Perché il noleggio conviene comunque

Anche quando la deducibilità è limitata, per molte partite IVA il noleggio resta interessante perché:

• non immobilizza capitale nell'acquisto;
• trasforma le spese dell'auto in un costo fisso e prevedibile;
• toglie il pensiero di manutenzione, sinistri e rivendita.

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